Capitali di tutto il mondo unitevi e moltiplicatevi grazie alle aliquote basse sugli utili d’impresa, alla scarsa trasparenza, al trasferimento dei profitti da un paese all’altro, a legislazioni amiche e accoglienti. La ricchezza così prodotta resterà probabilmente senza patria, a suo modo cittadina del mondo, ma avrà proprietari che la terranno ben salda tra le mani: si tratti di una multinazionale, di un consiglio di amministrazione, di un fondo speculativo, di una banca, tutti protetti dalle mura amiche di un paradiso fiscale.

Il denaro, si dice, fa girare il mondo, ma a guardare un po’ più da vicino le cose, anche il denaro viaggia parecchio provocando un’emorragia di risorse dai bilanci statali grazie a meccanismi sempre più raffinati di elusione ed evasione fiscale.

Più in generale, la vera questione è quella della spaventosa sottrazione di risorse allo sviluppo, allo stato sociale, ai servizi di base nel nord come nel sud del mondo, con conseguenze ovviamente differenti da un paese all’altro. D’altro canto, i tentativi di mettere la briglia alla fuga dei capitali finora non hanno dato risultati eccezionali: i soggetti coinvolti – multinazionali, studi legali, istituti finanziari – sono infinitamente più efficaci e rapidi nel realizzare le loro strategie di quanto non riescano a fare le faticose legislazioni nazionali o gli accordi tra paesi e organismi sovranazionali per cercare di arginare il fenomeno.

Liste nere
Uno studio dell’Unione europea diffuso nell’ottobre 2019 dimostra che dal 2004 al 2016 i paesi dell’Unione hanno perso circa 46 miliardi di euro all’anno a causa dell’evasione fiscale dovuta ai capitali collocati in aziende e giurisdizioni offshore. L’Italia è al quarto posto in Europa tra i paesi con la maggiore ricchezza collocata nei paradisi fiscali superata solo da Germania, Francia e Regno Unito, e ha perso ogni anno una media di 3,12 miliardi di euro, equivalenti all’8,75% del pil.

La parte del leone in questa vicenda la fanno dunque le economie più forti del continente: nel 2016 i più ricchi cittadini tedeschi avevano all’estero 331 miliardi di euro, i francesi 277, i britannici 218, gli italiani 142. Insieme rappresentano il 65 per cento della ricchezza offshore di tutta l’Europa.

Se questo è il quadro di riferimento, è pur vero che la sensibilità dell’opinione pubblica in materia è cresciuta, come testimoniano alcune indagini giornalistiche di impatto mondiale come i Panama papers (2016) e i Paradise papers (2017). Anche l’Europa ha provato a misurarsi con il problema: tuttavia Bruxelles spara quasi sempre a salve. Il motivo? Secondo diverse organizzazioni internazionali indipendenti è abbastanza semplice: i paradisi fiscali non si trovano solo ai Caraibi, ma sono ben piantati nella vecchia Europa, dal Mediterraneo al mare del Nord.

Qualcosa tuttavia è successo nel 2017 quando l’Ue ha deciso di stilare una lista nera di paesi che non collaborano in materia fiscale (uno dei primi parametri per valutare un paradiso fiscale è la disponibilità o meno a scambiare informazioni con altre giurisdizioni). La lista di per sé non costituisce un ostacolo insormontabile per i paesi che ne fanno parte né per le aziende intenzionate a usufruire dei vantaggi fiscali e legali messi a disposizione da quelle giurisdizioni; tuttavia si è sottoposti a maggiori controlli e verifiche, il che può in certi casi rallentare o bloccare alcune transazioni finanziarie, senza contare il notevole danno d’immagine.

Dal primo approccio dell’Ue al problema è scaturito un elenco abbastanza ridotto di 17 paradisi fiscali. Non c’è traccia di paesi dell’Unione, ma in ogni caso quello compiuto da Bruxelles è sembrato un primo passo utile per cominciare a mettere mano alla questione. L’elenco comprende, tra gli altri, il Bahrein, le Barbados, la Tunisia e gli Emirati Arabi Uniti.

Nel marzo 2019 l’Ecofin, che riunisce i ministri delle finanze dell’Unione europea, ha diffuso una seconda lista in cui figurano solo undici paesi. Lo scorso ottobre il numero è sceso a nove con l’uscita degli Emirati Arabi Uniti e delle isole Marshall. Restano però tre territori degli Stati Uniti: Samoa Americane, Guam e isole Vergini, il che genera qualche tensione tra le due sponde dell’Atlantico.

Il percorso di “redenzione” finanziaria non finisce con l’uscita dalla lista nera. Il passo successivo per i paesi che applicano una maggiore trasparenza è quello di entrare in una grey list, una lista grigia, vale a dire una sorta di purgatorio dove il paese in esame resta finché non è riconosciuta la sua nuova buona condotta e concluso il progetto di adeguamento ai criteri richiesti.

A ottobre 2019 sono usciti dalla lista grigia anche paesi come Svizzera, Albania, Mauritius (importante snodo finanziario per i capitali provenienti dall’Africa), Costa Rica e Serbia. Tutti virtuosi? Inutile dire che il volume di affari che l’Unione europea o alcuni suoi paesi sviluppano con un altro stato, nonché la sua forza finanziaria e politica sul piano internazionale, influiscono sulla velocità degli iter che consentono l’esclusione dal gruppo dei cattivi. D’altro canto gli stessi criteri adottati per giudicare un paese come cooperante o meno possono variare, e sono spesso al centro di polemiche e critiche.

Confini sottili
Oxfam, l’organizzazione mondiale che si batte contro la povertà, monitora da tempo il fenomeno dei paradisi fiscali. “Bisogna intanto tenere presente che non esiste una definizione universalmente riconosciuta di cosa sia un paradiso fiscale”, spiega Misha Maslennikov, policy advisor di Oxfam Italia. “Questo significa che diverse istituzioni come l’Ocse, la Banca dei regolamenti internazionali (l’istituto finanziario con sede a Basilea che promuove la cooperazione tra le banche centrali, ndr), il Government accountability office degli Stati Uniti (l’agenzia del congresso che esamina e controlla le politiche fiscali negli Usa, ndr) e alcuni paesi europei prevedono liste diverse dove inseriscono i paesi in base ad alcuni criteri fiscali”. Criteri che non sono sempre uniformi.

“Esistono però”, osserva Maslennikov, “elementi strutturali, di carattere generale, che permettono di qualificare una determinata giurisdizione come paradiso fiscale. Dobbiamo prendere in considerazione due grandi categorie. Nella prima rientrano alcuni paesi che si sono dotati di giurisdizioni specializzate nel garantire opacità e poca trasparenza, che cooperano poco. In questo caso si parla di segretezza”. Nella seconda “ci sono i paradisi fiscali che chiamiamo ‘societari’ perché adottano un sistema fiscale che funziona come un punto d’approdo per i profitti realizzati dalle multinazionali altrove, erodendo la base imponibile di altri paesi”.

Per questi motivi, il Tax justice network (Tjn), un’organizzazione internazionale indipendente creata nel 2003, stila due liste. Una per i paradisi fiscali che consentono alle multinazionali di sfuggire al fisco grazie ad aliquote sui profitti particolarmente basse e a basi imponibili estremamente ridotte attraverso artifici legislativi e contabili. E una basata sul principio del “segreto finanziario”, ovvero sull’occultamento parziale o totale dei capitali. Evidentemente la linea di confine tra le due categorie è molto sottile, e spesso in entrambe le classifiche troviamo gli stessi paesi.